Descrizione

L'opera analizza le fattispecie delittuose previste e punite dal D.L.gs. 74/2000, e s.m. e i., e analizza gli strumenti che oggi sono a disposizione della Magistratura e delle Forze dell'Ordine, per la prevenzione e la repressione di tutte le attività illecite nel settore economico-finanziario, anche internazionale, che per troppo tempo sono state iscritte nella nicchia dei reati a bassa pericolosità sociale, ma che hanno assunto un rilievo crescente, e vedono come protagoniste, la criminalità organizzata in generale, e la criminalità economico-finanziaria in particolare, sempre più connesse tra di loro nel sistema criminale integrato, della criminalità transnazionale. Nel tempo, infatti, si è passati da una concezione dei reati tributari come "crimini dei colletti bianchi", a bassa intensità di pericolosità sociale, a "reati spia", di fenomeni criminali ben più complessi e pericolosi, spesso "serventi" ai sodalizi criminali. Questa relazione strettissima tra delitti tributari e delitti espressivi di criminalità organizzata (basti pensare all'impiego delle false fatturazioni a copertura dei traffici illeciti di rifiuti) ha indotto il Legislatore a reagire in maniera adeguata al livello di pericolosità dei soggetti agenti, ed ha trasfuso nell'ordinamento tributario, i principali strumenti repressivi, approntati per contrastare la Criminalità organizzata, anche a livello internazionale. Il presente volume, offre agli operatori del diritto una informazione sintetica e aggiornata, all'ultima riforma, introdotta con il D.Lgs. 87/2024, in vigore dal 29.06.2024, sui principali Istituti e settori del Diritto Penale Tributario, e sulle principali Strutture e Agenzie attraverso le quali si realizza il tempestivo accesso transfrontaliero alle informazioni, finalizzato alla raccolta delle prove e alla individuazione degli obiettivi personali e patrimoniali, come la Procura Europea (EPPO), competente anche per i delitti di criminalità organizzata, lesivi degli interessi finanziari dell'UE, e l'EUROPOL, l'Ufficio Europeo di Polizia, Agenzia dell'Unione europea, per la cooperazione nell'attività di contrasto delle forme gravi di criminalità internazionale e del terrorismo, presso cui lavorano circa 100 fra i migliori Criminologi d'Europa, che garantiscono la più forte concentrazione di competenze analitiche nell' Unione Europea, e utilizzano quotidianamente strumenti all'avanguardia, per assistere le Agenzie nazionali nelle indagini.